얼마에요 도움말

매입매출 집계표 / 부가세 신고서 양식인쇄

세금계산서관리의 [매입매출집계] 탭을 클릭합니다.

우측하단의 []를 클릭하여 집계된 내용을 신고서 서식으로 인쇄합니다.

- 항목별 설명

[출력구분] : 인쇄메뉴 좌측 하단의 [매출집계표 신고용/ 참고용] [매입집계표 신고용/참고용] 버튼을 누를때 집계표를 만들 계산서 종류를 선택합니다. <세금계산서>와 <계산서>는 별도의 집계표를 만들어야 하기 때문에 미리 선택을 하는 것입니다. <계산서>를 선택하였을 경우에는 세액이 없기 때문에 아래 [세액합계] [절삭단위]옵션은 작동하지 않습니다.

[세액합계] : <세금계산서>를 선택하였을 경우 매입매출집계표에서 총세액을 계산하는 방식을 지정합니다. 이전에 종이로 계산하여 신고할 때는 <공급가합계 x 세율> 방식을 많이 사용했지만 전자신고 제도가 되면서 요즘은 <세액합계로>를 사용하는 것이 대부분입니다.

[절삭단위] : 매입매출합계표의 총합계에서 세액의 절삭 자리수를 조정합니다. 예를들어 총세액의 결과가 1,234 원으로 계산되었을때 절삭단위를 100원으로 하면 보고서의 총세액합계에는 1,000원으로 나타납니다. 요즘은 거의 사용하지 않고 원단위 까지 정확하게 기록합니다.

[매출/매입집계표 신고용] : 세무서에 제출할 신고용 [매출/매입 합계표]를 계산하여 출력합니다.

[참고용] : 신고용을 출력하기 전에 점검을 위한 보고서로 출력합니다. 특히 옵션에 <기간선택>을 하면 발행일을 기준으로 등록한 세금계산서를 월별/기간별로 조회해 볼 수 있습니다.

[일반과세자 부가가치세 신고서양식] : 일반 과세자용 부가세신고서의 신고양식을 출력합니다. 그러나 부가세신고서식에는 세금계산서 발행 분에 대한 매입매출 합계표의 내용 뿐만 아니라 기타매출, 불공제매입세액, 기납입세액공제.. 등 회사의 사정에 따라 여러가지 추가 입력할 사항이 많으므로 '얼마에요'에서 입력한 내용만을 가지고 최종 납부세액 부분을 자동으로 계산하는데는 무리가 있습니다. 현재는 신고서식양식만을 출력합니다.

[간이과세자 부가가치세 신고서양식] : 일반과세자용과 동일한 설명입니다.

[신용카드매출 발행금액등 집계표] : 신용카드가맹점인 경우 신용카드매출 관련 신고서를 계산 출력합니다. 단 이 신고서의 내용이 정확하게 출력되기 위해서는 경리장부의 [카드매출]장부에 매출내용이 정확하게 기재되어 있어야합니다. '[v]얼마에요 카드매출장 자료집계'에 체크를 하고 출력하면 경리장부에 기록한 거래내역을 포함하여 계산을 합니다. 평소 카드매출 관련 기장을 꼼꼼히 하지 않은 경우에는 참고용으로만 사용하십시요.

또 카드매출장에 '봉사료'를 별도의 계정으로 기재하고 카드전표를 발행하고 관리한 경우 [봉사료] 옵션에 봉사료에 대한 계정번호를 입력하면 본 신고서에서 봉사료 부분이 별도로 집계되어 출력됩니다. - 본 옵션은 유흥업소등 봉사료와 관련된 업종에서만 사용합니다.

[신용카드매출전표 수취명세서] : 세금계산서관리의 [카드매입+현금영수증] 탭에 기록된 내용을 기반으로 신고서를 출력합니다. 매입세금계산서가 없이 부가세를 공제받을 수 있는 신용카드매입, 현금영수증 관련 보고서입니다.

[부록1]

일반과세자 부가가치세 신고서 작성요령

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 기입하고 금액은 원단위까지 표시합니다.

[1. 신고내용란]

(1)～(2) 당해 신고대상기간에 부가가치세가 과세되는 사업실적 중 세금계산서를 발행한 분은 (1)란에, 신용카드매출전표발행분,전자화폐수취분과 영수증교부분 및 세금계산서교부의무가 없는 분은 (2)란에 기재합니다(금액에 세율을 곱하여 세액란에 기재함).

(3)～(4) 당해 신고대상기간중의 영세율이 적용되는 사업실적중 세금계산서를 발행한 분은 (3)란에, 세금계산서교부의무가 없는 분은 (4) 란에 기재합니다.

(5) 예정신고를 하는 때에 누락된 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

(6) 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 등이 대손되어 대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 대손세액을 공제받는 경우에는 대손세액을 차감표시(△)하여 기재하고, 대손금액의 전부 또는 일부를 회수하여 회수금액에 관련된 대손세액을 납부하는 경우에는 당해 납부하는 세액을 기재합니다.

(8)(9) 교부받은 세금계산서상의 공급가액, 세액을 고정자산매입분(9)과 그외 매입분(8)으로 구분집계하여 각각의 난에 기재합니다.

(10) 예정신고를 하는 때에 누락된 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장 앞쪽 (34)합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

(11) 교부받은 신용카드매출전표상의 매입세액, 의제매입세액, 재활용폐자원 등에 대한 매입세액, 재고매입세액 또는 변제대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며 2장앞쪽 (40) 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

(13) 교부받은 세금계산서의 매입세액중 공제받지 못하는 매입세액, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 공통매입세액 중 면세사업과 관련된 매입세액 또는 대손처분받은 세액이 있는 사업자가 기재하며, 2장앞쪽 (44) 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

(15) 개인사업자로서 소매업자, 음식점업자, 숙박업자 등 부가가치세법시행령 제79조의2제1항 및 제2항에 규정된 사업자가 신용카드 및 전자화폐에 의한 매출이 있는 경우에 기재하며, 금액란에는 신용카드매출전표발행금액 등과 전자화폐 수취금액을, 세액란에는 동 금액의 1/100에 해당하는 금액(연간 500만원을 한도로 함)을 기재합니다.

(16) 택시운송사업자 경감세액 등(2장앞쪽 (47)합계란의 금액)을 기재합니다.

(18) 예정신고를 할 때 일반환급세액이 있는 것으로 신고한 경우 그 환급세액을 기재합니다.

(19) 당해 과세기간중에 예정고지된 세액이 있는 경우 그 예정고지세액을 기재합니다.

(20) 신고한 내용에 가산세가 적용되는 경우가 있는 사업자만 기재하며, 2장 앞쪽 (53) 합계란의 세액을 기재합니다.

[2. 국세환급금계좌신고란] (21) 란에 [환급받을 세액]이 발생한 사업자가 기재하며, 2천만원 이상인 경우에는 별도로 [계좌개설신고서]를 제출하여야 합니다.

[3. 폐업신고란] 사업을 폐업하고 확정신고하는 사업자만 기재합니다

[4. 과세표준명세란 ]

(22)~(26) 과세표준 합계액(7)을 업태, 종목별로 기재하되, (25) 수입금액제외란은 고정자산매각, 직매장공급 등 소득세수입금액에서 제외되는 금액을 기재하며, (26)란의 합계액이 (7)란의 금액과 일치하여야 합니다.

[5 / 10 예정신고 누락분 명세란]

(27)～(30), (32)～(33) 1장앞쪽 (5)란, (10)란의 예정신고 누락분을 합계하여 기재한 경우 그 예정신고누락분의 명세를 기재합니다.

[11. 기타 공제매입세액 명세란]

(35) 사업과 관련한 재화나 용역을 공급받고 교부받은 신용카드매출전표에 대한 명세서를 제출하여 매입세액을 공제하는 경우에 기재합니다.

(36) 면세농산물 등을 원재료로 제조?창출한 재화 또는 용역이 과세되어 의제매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며 금액란에는 면세농산물 등의 가액을, 세액란에는 동 금액에 2/102[음식점업의 경우에는 3/103]를 곱하여 계산된 금액을 기재합니다.

(37) 재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 금액란에는 재활용폐자원 등의 취득가액을, 세액란에는 동 금액의 8/108〔중고자동차는 10/110(2004년 7월 1일 이후에는 8/108)〕을 곱하여 계산된 금액을 기재합니다.

(38) 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 매입세액을 공제받는 경우에 기재합니다.

(39) 공급받은 재화나 용역에 대한 외상매입금, 기타 매입채무가 대손확정되어 매입세액을 불공제받은 후 대손금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우 변제한 대손금액에 관련된 대손세액을 기재합니다.

[13. 공제받지 못할 매입세액 명세란]

(41) 교부받은 세금계산서중 매입세액을 공제받지 못하는 세금계산서상의 공급가액, 세액의 합계액을 기재합니다.

(42) 부가가치세 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 공통매입세액중 면세사업 해당분으로 안분 계산한 공급가액과 세액을 기재합니다.

(43) 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 매입세액을 공제받은 외상매입금 기타 매입채무가 폐업 전에 대손이 확정되어 거래상대방이 대손세액을 공제받은 경우 관련 대손처분을 받은 세액을 기재합니다.

[16. 기타 경감, 공제세액 명세란 ]

(45) 일반택시운송사업자만 기재하며, 1장앞쪽 ㉰란에 기재한 납부세액의 1/2에 해당하는 금액을 기재 합니다.

(46) 납세자가 직접 전자신고방법에 의하여 신고하는 경우 1만원을 기재하여 공제받고, 이전 과세기간에 대한 수정신고 등으로 성실신고사업자경감세액, POS도입사업자등경감세액, 일반과세전환자경감세액 등에 수정사항이 있는 경우 기재합니다.

(47) 택시운송사업자의 경감세액과 전자신고,수정신고 등으로 인한 경감세액의 합계금액을 기재합니다.

[20. 가산세 명세란]

(48) 미등록가산세율(공급가액에 적용) : 개인 1/100, 법인 2/100

(49) 매출처별세금계산서합계표 미제출(지연제출) 및 기재불성실가산세율(공급가액에 적용) : 개인 1/100(지연제출5/1,000), 법인 2/100(지연제출10/1,000)

매입처별 세금계산서합계표 미제출,기재불성실 가산세율(공급가액에 적용) : 개인 1/100, 법인 2/100

(50) 신고불성실가산세는 신고하지 아니한 세액(미달신고한 경우에는 그 미달신고한 납부세액), 초과하여 신고한 환급세액에 대하여 적용합니다.

(51) 납부불성실가산세는 납부하지 아니하거나 미달하게 납부한 세액에 대하여 적용 : (3 * 경과일수)/10,000

※ 경과일수는 당초 납부기한의 다음날부터 납부일 전일까지의 기간의 일수입니다.

(52) 신고하지 아니하거나 미달하게 신고한 영세율 과세표준이 있는 경우에 적용합니다.

[면세사업수입금액란, 계산서 교부 및 수취내역란]

(54)～(55) 부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업태, 종목별로 구분하여 기재합니다.

(56) 수입금액 합계액을 기재합니다.

(57) 부가가치세가 과세되지 아니한 재화 또는 용역을 공급하고 교부한 계산서의 합계액을 기재합니다.

(58) 거래상대방으로부터 교부받은 계산서의 합계액을 기재합니다.

[부록2]

간이과세자 부가가치세 신고서 작성요령

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 작성하며, 금액은 원단위까지 표시합니다.

1. 신고내용란

(1)～(3):영위하는 업종에 ○를 하고, 당해 업종의 금액란에는 신고대상기간동안의 매출액(과세분으로 공급한 재화 또는 용역 공급대가)을, 세액란에는 (금액×당해 업종의 부가가치율×10/100)에 의하여 계산된 세액을 기재합니다. 업종별 부가가치율은 연도별로 다음과 같이 적용합니다.

(2004년 이후분의 부가가치율은 다음과 같습니다)

- 제조업, 소매업, 전기,가스 및 수도사업 20/100

- 건설업,부동산임대업,농수임어업,기타 서비스업 30/100

- 음식점업, 숙박업, 운수,창고 및 통신업 40/100

(4):매출액중 영세율이 적용(수출 등)되는 분이 있는 경우에 당해 수출 금액 등을 기재합니다.

(5):일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자가 변경된 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대한 재고납부세액을 납부하는 경우에 기재합니다.

(7):일반과세자로부터 교부받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표등에 기재된 매입세액을 공제받는 경우 기재하며, 금액란에는 당해 매입세금계산서 또는 신용카드매출전표등에 기재된 부가가치세 합계액을, 세액란에는 (금액×당해 업종의 부가가치율)에 의하여 계산된 세액을 기재합니다.

(8):신용카드등이나 전자화폐에 의한 매출액이 있는 사업자가 기재하며, 금액란에는 신용카드등?전자화폐에 의한 매출액을, 세액란에는 (신용카드등이나 전자화폐 매출액×1/100)에 의하여 계산한 금액을 기재합니다(연간 500만원 한도).

(9):음식점업 사업자가 음식점업에 사용된 면세농산물 등에 대한 의제매입세액을 공제하는 경우에 기재하며, 금액란에는 면세로 구입한 농산물 등의 가액, 세액란에는 (농산물 등의 가액×3/103)에 의하여 계산한 금액을 기재합니다.

(10):조세특례제한법 제104조의8의 규정에 의한 전자신고세액공제 금액(10,000원)을 기재합니다.

(12):(7)～(9)의 합계액은 (6)을 한도로 하여 공제합니다.

(13):신고내용에 가산세가 해당되는 사항이 있는 경우 다음과 같은 가산세 합계액을 기재합니다.

- 사업자등록을 하지 아니한 경우 : : 미등록 신고기간동안의 공급대가(매출액)의 5/1,000

- 법정기한까지 신고하지 아니한(과소신고한) 경우 : 미신고, 과소신고납부세액의 10/100

- 법정기한까지 납부세액을 미납부(과소납부)한 경우 : 미납부(과소납부)한 납부세액의 지연납부일수 1일당 3/10,000

- 영세율 적용분을 신고하지 아니한(과소신고한) 경우 : 미신고(과소신고)한 공급대가(매출액)의 1/100

2. 과세표준명세란

(15)～(17):(6)의 과세표준합계액을 업종별로 구분하여 기재하며, (17)에는 부가가치세는 과세되나 소득세과세시 수입금액에서 제외되는 금액(고정자산매각, 직매장공급 등)을 기재합니다.

3. 면세수입금액란

(19)(20):부가가치세가 면세되는 매출액이 있는 경우 업종별로 구분하여 기재합니다

4. 국세환급금계좌신고란

국세환급금을 송금받고자 하는 거래은행과 계좌번호를 기재합니다.

5. 폐업신고란

폐업을 하고 확정신고하는 사업자만 기재합니다.

[부록3]

신용카드 매출전표등 수취명세서 작성요령

이 명세서는 아래의 작성요령에 따라 한글과 아라비아 숫자로 정확하게 기재하여야 하며 거래금액은 원단위까지 표시하여야 합니다.

①～④ : 제출자(세액공제 신청자)의 사업자등록증에 기재된 상호(법인명),사업자등록번호,성명(대표자),주민(법인)등록번호를 기재합니다.

⑤ : 신용카드등ㆍ현금영수증 등에 의한 거래건수ㆍ공급가액ㆍ세액을 합계하여 기재합니다.

⑥ : (3)란 신용,직불카드 및 기명식선불카드 매출전표 수취명세에 작성된 거래건수ㆍ공급가액ㆍ세액을 합계하여 기재합니다.

⑦ : (4)란 조세특례제한법에 의한 현금영수증 수취명세에 작성된 거래건수ㆍ공급가액ㆍ세액을 합계하여 기재합니다.

(3) : 신용ㆍ직불카드 및 기명식선불카드 매출전표 수취명세란 : 재화나 용역을 공급받고 교부받은 신용카드매출전표를 거래일자 순으로 기재하며, 10건을 초과하는 때에는 (을)서식을 사용합니다.

⑧ : 재화나 용역을 공급받으면서 결제한 신용,직불카드 등의 카드회원번호를 기재합니다.

⑨ : 신용카드매출전표 등에 기재된 가맹점 사업자등록번호를 기재합니다.

⑩ : 신용카드매출전표 등에 기재된 거래일자ㆍ공급가액ㆍ세액을 각각 기재합니다.

(4) : 조세특례제한법에 의한 현금영수증 수취명세란: 재화나 용역을 공급받고 교부받은 조세특례제한법에 의한 현금영수증을 거래일자 순으로 기재하며, 10건을 초과하는 때에는 (병)서식을 사용합니다.

⑪ : 현금영수증에 기재된 승인번호(9자리)를 기재합니다.

⑫ : 현금영수증에 기재된 공급자(가맹점) 사업자등록번호를 기재합니다.

⑬ : 현금영수증에 기재된 거래일자ㆍ공급가액ㆍ세액을 각각 기재합니다.