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eTax도움말
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● 변환프로그램-전자신고2002관련
≫ 전자신고 후 신고서 재전송 - 신고내용 중 일부가 누락되었거나 잘못 작성한 상태에서 신고서를 전송한 경우 신고기한 내에는 신고서를 정정하여 다시 전송할 수 있음. 이 경우 최종 신고한 내용이 정상 신고서로 처리됨. - 신고기한이 경과한 후에는 관할 세무서에 수정신고하여야 함.
≫ 신고서 전송시 나오는 오류메시지 - 총괄납부사업자 첨부서류 미첨부 오류 ㆍ 총괄납부 주사업자인 경우 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부(환급)세액 신고명세서”를 첨부하여 전자신고 하여야 하나 첨부하지 않고 신고서를 전송한 경우 - 타사업자 신고서 오류 ㆍ 홈택스서비스에 로그인한 사용자가 신고할 수 없는 신고서를 전송한 경우 ① 법인명의로 가입한 사용자가 다른 법인 및 개인사업자의 신고서를 전송하려는 경우 (총괄납부사업자는 제외) ② 총괄납부 사업자가 총괄납부종사업자로 등록하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우 ③ 납세관리인이 납세관리 설정하지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우 ④ 개인명의로 가입한 사용자가 자신이 대표자로 등록되어 있지 않은 사업자의 신고서를 전송하려는 경우
≫ 변환프로그램 설치방법 - 홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[프로그램설치]에서 "변환프로그램"을 다운받아 설치하면 됨. 설치하면 사용자 PC의 윈도우즈 바탕화면에 전자신고 아이콘이 생김
≫ 전자신고 파일형식 - 세무회계프로그램 업체나 자체 전산시스템을 갖추고 있는 법인에서 신고서 변환방식으로 전자신고 하려면 반드시 “부가가치세 전자신고 파일설명서”의 파일형식대로 전자신고 파일을 생성하는 프로그램을 개발하여야 함 * “부가가치세 전자신고 파일설명서”는 홈택스서비스 홈페이지 화면상단의 [자료실]에서 다운로드받을 수 있음
≫ 신고서 전송화면에 조회되지 않는 경우 - 변환프로그램에서 파일변환시 "홈택스 사용자번호"를 잘못 입력한 경우임. 변환프로그램에서 "홈택스 사용자번호를" 정확히 입력하여 다시 변환한 후 조회하여야 함
≫ 변환프로그램과 전산매체 파일과의 관계 - 납세자들 중에는 기존에 전산매체(디스켓 등)로 제출하던 세금계산서합계표, 계산서합계표, 수출실적명세서 전산매체 파일을 변환프로그램에서 변환하려고 시도하는 경우가 있음 - 그러나, 변환프로그램에서 전산매체 파일을 변환하면 오류발생 하게 됨. 이런 경우 납세자에게 변환프로그램은 전산매체 파일을 변환하는 용도가 아님을 설명하고 전산매체 파일은 전자신고 작성프로그램에서 해당 첨부서류 [불러오기] 기능을 이용하여 신고서에 첨부할 수 있음을 알려 주어야 함 ※ 변환프로그램 : 세무회계프로그램 등에서 생성한 전자신고 파일을 변환하는 용도임. 전자신고파일 안에는 반드시 부가가치세 신고내용이 수록되어 있어야 하며, 또한 신고내용과 관련 있는 세금계산서 합계표 등 첨부서류도 수록되어 있어야 함 (전자신고파일과 전산매체 파일은 파일형식이 전혀 다름)
≫ 납세자가 전자신고여부 확인하는 방법 및 접수증 출력방법 - 홈택스서비스 홈페이지-[전자신고]-[부가가치세]-[신고현황조회]를 클릭하면 지금까지 전자신고 한 신고서를 전부 조회할 수 있으며 해당 신고서의 “접수증”을 클릭하면 접수증을 조회·출력할 수 있음
≫ 수출실적명세서 관련 - 원화로 계약한 경우 결재통화 코드는 “KRW(원화)”를 선택, 환율은 “1”로 입력하여야 함 - 수출신고번호를 입력했는데 오류가 발생하는 경우는 먼저 입력하는 영세율 자료가 직수출에 해당하는지를 확인하여야 하며, 직수출이 맞는 경우 수출신고번호를 다시 확인하여 정확히 입력하도록 하여야 함 - 직수출하였으나 클레임 등으로 반품되어 국내로 반입된 경우에는 수출이 아니라 수입으로 간주되는 것임. 이런 경우에는 수출실적명세서의 수출명세에 입력하면 오류가 발생하므로 수출실적명세서의 기타영세율 적용(11번 항목)란에 음수로 기재하여야 함 - 직수출분이 없고 기타영세율 금액만 있는 경우에는 수출실적명세서를 작성할 필요가 없으며 신고서의 “영세율 - 기타(4)”란에 입력하고 영세율 증빙서류는 별도로 관할 세무서에 제출하여야 함 - 수출실적명세서의 “기타영세율 적용(11)”란 작성시 결재통화가 여러 가지인 경우는 환율이 달라도 통화를 구분할 필요없이 모두 합산하여 입력하면 됨
≫ 총괄납부사업자의 전자신고 관련 - 총괄납부 승인신청을 하여 총괄납부자로 등록된 사업자는 주사업장의 홈택스 사용자번호로 종사업장의 신고서도 전자신고 할 수 있음 ＊ 주사업장의 신고서는 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 입력하여야만 전자신고 가능 ＊ 서면신고시 관행상 제출하던 주?종사업장을 합산한 총괄신고서는 전자신고하면 안됨 - 총괄납부사업자로 등록되어 있었으나 추후 다른 사업장을 폐업하여 주사업장 1개만 남은 경우에도 총괄납부승인사항을 해제하지 않으면 총괄납부사업자로 처리되어 반드시 “사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서”를 입력하여야만 전자신고 가능함 ＊ 납세자가 주사업장 총괄납부 승인을 철회하거나 포기신청 하여야만 전자신고시 총괄납부 사업자로 처리되지 않음
≫ 사업자 단위신고·납부자의 전자신고 관련 - 사업자단위신고·납부자는 반드시 " 사업자단위신고·납부자의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서"를 입력하여야만 전자신고 가능 - 부속서류 작성시 매출·매입세금계산서 합계표, 매출·매입계산서 합계표, 부동산임대공급가액명세서는 반드시 사업장별로 구분하여 작성하여야 하며, 그 외 부속서류는 사업장별 구분 없이 작성 ＊ 세금계산서 합계표, 계산서합계표 전산매체는 각 사업장별로 구분하여 하나의 파일로 생성. 수출실적명세서, 신용카드 매출전표 등 수취명세서 전산매체는 주 사업장의 자료로 모든 자료를 수록하여 생성하면 됨
≫ 전자신고 세액공제 - 부가가치세 전자신고세액공제는 확정신고시에만 공제 받을 수 있으며, 세무대리인이 아닌 납세자(납세관리인 포함)가 전자신고하는 경우에만 공제 받을 수 있음 ＊ 납세자가 홈택스 홈페이지에서 신고서 작성프로그램을 통해 전자신고하는경우 전자신고세액공제가 자동 입력되나 세무회계프로그램 등을 통해서 신고서 작성하는 경우에는 납세자가 직접 입력해야 함 - 납세관리인이 전자신고하는 경우엔 납세관리인이 전자신고 세액공제를 적용 받는 것이 아니며 납세관리인이 전자신고한 사업자가 전자신고세액공제를 적용 받음 - 총괄납부사업자는 확정신고시 각 사업장에 대해서 전자신고하면 해당 사업장별(주사업장이든, 종사업장이든)로 각각 전자신고세액공제를 적용 받을 수 있음 |
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