자금시재 및 정산서

'자금시재및 정산서'는 일정 기간동안 현금,보통예금을 포함한 자금의 변동과 거래에 따른 수익과 비용을 회계를 모르는 사람들도 쉽게 알 수 있도록 표시한 보고서입니다.

보고서는 다음과 같은 3개의 부분으로 나뉘어 집니다.

1. 자금시재

보고서의 상단은 현금/보통예금을 기준으로 지정한 기간동안 전시제와 입출금합계, 그리고 현시재를 보여줍니다. 현금/보통예금외에 사용자가 지정한 두가지 종류의 입출금장부 종류에 대한 시재를 함께 볼 수 있으므로 예를들어 받을어음, 지급어음을 지정해 두면 현금/보통예금 외에 어음들의 시재현황을 함께 볼 수 있습니다.

2. 매입매출현황

보고서의 두번째 항목은 거래내역중 매입매출과 관련된 금액만을 집계하여 보여줍니다.

[고객매출]

'고객관리대장'에서 입력한뒤 회계장부로 매출내역을 집계,이기한 내역의 매출액으로 보통 '일반고객' 장부에서 발생한 매출액을 표시합니다.(정확히 표현하면 [고객환경설정]에서 지정한 '매출거래처장부'로 지정된 장부에 기록된 매출은 여기에 집계됩니다)

[거래처매출]

그밖에(일반고객장부 외의) 거래처원장에서 매출로 기록된 거래가 집계됩니다.

[기타매출]

위 두가지 이외의 매출거래는 여기에 집계합니다.(예:현금출납부에서의 매출기록..)

[기타출고/입고액]

거래처원장에서 매출,매입계정 이외의 계정으로 [입고/출고/반입/반출]의 금액을 집계하여 기록합니다.(예: 비품구입, 이자수익..등)

[부가세예수금/대급금]

위 모든 거래시 발생한 부가세와 그밖의 부가세 계정으로 기록된 것은 여기에 집계됩니다.

3. 매 출 이 익

'매출이익'은 두번째 매입매출현황의 [순매출총액]에서 이 거래의 세부품목이 있는 경우, 이 품목들의 출고된 수량에 매입단가를 곱한 가격(매출원가)을 빼서 구해집니다. ('순매입총액'을 빼는 것이 아닙니다. - 매출된 수량에 대한 원가를 구해야 하므로..)

'매출원가'는 보고서 출력전 달력화면에서 [매입단가]와 [이동평균단가]중 선택할 수 있으며, '매입단가'는 품목대장의 표준 매입단가를 뜻하며 '이동평균단가'는 지금까지 입고된 실 매입단가의 이동평균가격으로 계산한 것입니다. ('이동평균단가'를 사용할 경우 계산에 시간이 많이 걸릴 수 있습니다)

Hot Tip

'매출원가'의 상세내역이 궁금할 때는?

매출원가 금액이 이상하다고 생각되거나, 각 매출품목의 원가내역이 궁금할때는 본 보고서의 [확인] 란을 마우스 오른쪽으로 클릭하면 정산서 보고서 출력후, 이어서 기간내 매출품목의 원가가 보고서로 출력됩니다.(단, 매출품목 원가 보고서는 매입단가 기준으로만 계산됩니다)

4. 비용과 수익

지정기간중 모든 거래분개에서 계정이 수익(4), 비용(5)인 계정들 만을 대상으로 계산합니다. 그러므로 예를들어 식대를 외상으로 했어도 비용이 발생한 것으로 간주합니다.

5. 외상결제

기간의 분개중 외상매출/미수금/선수금이 (대변)에 오는 경우와, 외상매입/미지급/선급금이 (차변)에 오는 경우만 계산합니다. 즉, 통상적인 거래에서는 외상관련 대금을 결제한 경우에만 여기에 기록됩니다.

6 순이익

'순이익'은 (3)번에서 계산된 (매출이익 + 수익 - 비용)에 의해 계산됩니다.

이외의 사용자가 직접 입력한 특수한 경우는 이 보고서에서 누락될 수 있습니다.

특히 매출이익이 [매출총액 - 매입총액]이 아니고 매출된 해당품목의 원가를 기준으로 매출이익이 계산됨을 이해하시기 바랍니다.

주 의!

이 보고서는 회계자료가 아닌 내부관리 참조용으로 복잡하거나 비정상적인 거래내용은 계산에 오류가 있을 수도 있습니다. 예를들어 매출대금을 외상매입금으로 대신 상계하는것(외상매입/매출)과 같은 거래는 계산을 못하고 건너뜁니다. 또한 대체장부에 기록한 대체거래는 자금과 큰 연관이 없으므로 계산에서 제외됩니다.
또한 상단 자금시재에서 통장과 통장간의 이체는 입출금액에서 제외합니다. 예를들어 A통장에서 B통장으로 100원을 이체를 한 경우 보통예금에서 입금 100원, 출금 100원으로 나타나지 않고 입출금의 변화가 없는 것으로 나타납니다.
같은 기간이어도 '손익계산서/대차대조표'의 당기순이익과는 차이가 많이 날수도 있습니다. 이유는....

손익대차표에서는 보통 사용자가 년말에 재고조사를 통하여 매출원가를 계산하는데, 이 보고서는 단순히 품목대장의 기준원가로 계산을 합니다.
감가상각비, 부채등과 같은 계정은 이 보고서에서는 반영되지 않습니다.
대체장부에 기록한 내용은 이 보고서에서는 반영하지 않습니다.

- 관련 도움말

자금시재 및 일.월계표 손익계산서